Kupnja motocikla ili četverocikla može biti važna investicija za obrtnike i druge samostalne djelatnosti, posebice u poljoprivredi, turizmu ili djelatnostima koje zahtijevaju mobilnost. U nastavku donosimo pregled poreznog tretmana, prava na odbitak PDV-a, načina evidentiranja u poslovnim knjigama te najčešćih pogrešaka koje treba izbjeći.
Porezni tretman motocikala i četverocikala
Kupnja motocikla ili četverocikla za potrebe poslovanja može biti porezno priznat trošak ako se vozilo koristi isključivo za obavljanje registrirane djelatnosti.
Pravo na odbitak pretporeza (PDV)
Ako je samostalna djelatnost u sustavu PDV-a, postoji pravo na odbitak pretporeza pri kupnji motocikla ili četverocikla, pod uvjetom da se vozilo koristi za obavljanje oporezive djelatnosti.
- Ako se vozilo koristi i privatno, odbitak PDV-a se mora razmjerno umanjiti.
- Preporučuje se vođenje evidencije o korištenju (putni nalozi) radi dokazivanja poslovne svrhe.
Troškovi i priznavanje amortizacije
Motocikli i četverocikli smatraju se dugotrajnom imovinom. Njihova se nabavna vrijednost ne priznaje odmah kao trošak, već se otpisuje kroz amortizaciju.
- Amortizacija se obračunava prema propisanim stopama (npr. za prijevozna sredstva najčešće 20%).
- Troškovi goriva, registracije i održavanja priznaju se kao tekući rashodi.
Posebni porezi i naknade
Posebni porez na motorna vozila (PPMV)
Pri kupnji novog ili rabljenog motocikla/četverocikla u Hrvatskoj, obračunava se PPMV. Iznos ovisi o radnoj zapremini, snazi motora i ekološkim karakteristikama vozila.
- Taj se porez ne može koristiti kao pretporez i predstavlja dio nabavne vrijednosti.
Godišnja naknada za ceste i registraciju
Godišnja naknada za uporabu javnih cesta i trošak registracije priznaju se kao rashod u godini kada su plaćeni.
Knjigovodstveno evidentiranje vozila
Unos u popis dugotrajne imovine
Nakon kupnje, vozilo se unosi u popis dugotrajne imovine i započinje obračun amortizacije. U knjigovodstvu se vodi kartica osnovnog sredstva.
Evidentiranje troškova goriva i održavanja
Troškovi goriva i održavanja knjiže se izravno na troškove poslovanja, ali je važno imati račune izdane na naziv obrta ili samostalne djelatnosti.
Posebnosti za OPG i paušalne obrtnike
Kod OPG-ova i paušalnih obrtnika vozila se također mogu priznati kao poslovna imovina, no amortizacija i PDV tretman mogu se razlikovati.
- Paušalni obrtnici ne koriste odbitak pretporeza.
- Nabava vozila povećava evidenciju imovine, što može imati utjecaj na porezne obveze pri prestanku djelatnosti.
Najčešće pogreške i kako ih izbjeći
Nepotpuna evidencija korištenja vozila
Nepravovremeno knjiženje nabave i amortizacije
Nečuvanje računa za gorivo i servis
Odbijanje punog PDV-a iako se vozilo koristi i privatno
Zaključak i preporuke
Kupnja motocikla ili četverocikla može biti porezno povoljna odluka ako se pravilno evidentira i koristi u poslovne svrhe. Ključno je:
- Pravilno obračunati PDV i amortizaciju
- Voditi evidenciju korištenja
- Čuvati svu dokumentaciju za poreznu kontrolu
Preporučuje se konzultacija s knjigovođom prije same kupnje kako bi se odabrala optimalna porezna strategija.
Često postavljana pitanja (FAQ)
1. Mogu li odbiti 100% PDV-a pri kupnji motocikla?
Da, ako se motocikl koristi isključivo u poslovne svrhe i ako to možete dokazati evidencijom.
2. Što ako motocikl koristim i privatno?
U tom slučaju PDV se odbija samo u dijelu koji se odnosi na poslovnu uporabu.
3. Kako knjižim gorivo i održavanje?
Račune knjižite kao tekuće troškove, uz uvjet da su izdani na naziv obrta ili djelatnosti.
4. Moram li platiti posebni porez (PPMV)?
Da, PPMV je obvezan pri prvoj registraciji u RH i ulazi u nabavnu vrijednost vozila.
5. Što je s paušalnim obrtom?
Paušalni obrtnici ne koriste pravo na odbitak PDV-a, ali mogu knjižiti amortizaciju radi evidencije imovine.